Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Виды деятельности крестьянско-фермерского хозяйства по классификатору

Перечислим виды деятельности КФХ по ОКВЭД:

1. Растениеводство — однолетние культуры, многолетние культуры, рассада. Коды для тех, кто планирует заниматься однолетними культурами, подразделяются на:

выращивание растений с целью получения зерна;
выращивание бобовых культур;
выращивание сырья для растительного масла;
выращивание рисовых культур;
выращивание табачных культур;
выращивание различных овощей, грибных культур и сахарного тростника;
разведение цветковых растений и получение семян.

Этим дело не ограничивается. Чем еще можно заняться?

Если вы планируете заняться выращиванием многолетних сельхозкультур, то для вас предусмотрены следующие виды деятельности КФХ:

выращивание фруктов, в том числе экзотических, выращивание ягод и орехов;
разведение чайных и кофейных культур, растений, из которых делают пряности и лекарственных растений.

Но возможны и другие варианты. Каждый может выбрать себе деятельность по душе.

2. Животноводство. Здесь предполагаются следующие виды деятельности:

разведение скота для производства и реализации молочной продукции;
разведение животных с целью продажи мяса;
коневодство и производство кумыса;
разведение таких видов животных, как верблюд, овцы, свиньи, козы, с целью продажи мясных и молочных продуктов;
разведение уток, индеек, кур, гусей и прочей домашней птицы для получения и реализации их мяса и яиц;
разведение пчел и медоводство;
разведение пушных зверей, в том числе кроликов;
разведение бабочки-шелкопряда;
разведение домашних оленей;
разведение иных видов домашних животных, в т. ч. тех, которые предназначены для лабораторных исследований. Разведение дождевых червей.

Если вы напрямую не связаны с перечисленными видами деятельности или оказываете консультационные услуги, обратите внимание на следующие пункты, упомянутые в классификаторе (в графе «прочая деятельность»):

иная деятельность в сфере растениеводства, такая как обрезка деревьев, уборка урожая и пр.;
иная деятельность в сфере животноводства — вакцинация, осмотр, перегон скота и прочее;
услуги, в которых возникает необходимость после уборки урожая в виде предоставления помещений для хранения, чистки перед обработкой чего-либо, обработки семян, сортировки, разных исследований и прочее;
охота, т. е. отлов, отстрел животных;
лесоводство, т. е. заготовка древесины, сбор диких фруктов, ягод, орехов и прочее;
ловля рыбы, рыбоводство.

Ведение личного подсобного хозяйства

Одной из форм непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции является личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Ее суть заключается в том, что в соответствии с ФЗ от 7 июля 2003 г. N 112-ФЗ реализация гражданами, ведущими ЛПХ, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении ЛПХ, не является предпринимательской деятельностью.

Личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним (и совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства) членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, устанавливается в размере 0,5 га. Максимальный размер общей площади земельных участков может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации, но не более чем в пять раз.

ЛПХ предусмотрено для реализации физическими лицами «излишков», полученных от собирания/выращивания продуктов растениеводства и животноводства. Эта организационно-правовая форма не требует регистрации, право на осуществление ЛПХ возникает с момента государственной регистрации прав на земельный участок. Учет ЛПХ производится по средствам ведения органами местного самоуправления похозяйственных книг.

Для введения ЛПХ используются земли в границах населенных пунктов и земли за границами населенных пунктов.

В соответствии со ст. 7 вышеуказанного Закона лица, осуществляющие ЛПХ имеют право на предоставление государственной поддержки в виде субсидий. Местные власти предоставляют владельцам ЛПХ местные площадки, для реализации товара (например, рынки) и иную помощь в реализации продукции с участка.

Собственники земельных участков, ведущие ЛПХ освобождаются от налогообложения в ситуациях:

общая площадь земельного участка не превышает 0,5 га;
ведение ЛПХ осуществляется без привлечения наемных рабочих.

Для освобождения от НДФЛ лицу необходимо предоставить документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводства, либо иным, уполномоченным на это органом.

Как указывалось, ЛПХ нельзя привлекать наемных работников, а также работать с юридическими лицами (крупными компаниями), сотрудничество осуществляется только с физическими лицами.

Ведение ЛПХ является хорошим решением для лиц, которые только открывают бизнес, чтобы набрать базу, а далее по желанию перейти в предпринимательскую сферу. При ЛПХ невозможно расширить земли по средству аренды других земельных участков, а также реализовать товар крупным организациям. То есть, данная форма подходит для малых оборотов продукции сельского хозяйства.

Лишение прав собственности

Отчуждение собственности осуществляется в рамках законодательства России. Изъять участок могут в следующих случаях:

захламленность выделенной земли;
выброс в грунт отравляющих веществ;
нарушение плодородности почвы;
повреждение грунта.

Чтобы доказать, что данные события имеют место, проводится официальная экспертиза. Положительный результат может наблюдаться, если на участке будут обнаружены химические или токсические отходы.

Органы власти вправе забрать участок, если он используется не по назначению. В этом случае исправить ситуацию легко, высадив на нем несколько плодовых деревьев.

795 000 рублей на старт

Как только мы решили открыть хозяйство, я зарегистрировался как ИП на упрощенке. И сразу понял, что кредит просто так не получу. У меня был неплохой доход и имущество, чтобы дать в залог, но кредитовать упрощенцев 6% никто не хотел — думаю, потому что банки не видят расходы и не знают, куда уходят деньги.

В итоге я взял кредит под залог самих животных — это как ипотека или автокредит, только у банка остаются животные. За коров внес 20% от стоимости, остальное доплатил банк. Так купил сначала четырех коров, потом еще трех — на всё ушло где-то 700 000 рублей.

Больше к банкам не обращался — считаю, что нужно обходиться тем, что есть, особенно в сельском хозяйстве. Ведь тут не получится взять пять миллионов, потратить на развитие и успокоиться. Коровы помрут, ферма придет в упадок, а кредит отдавать придется.

Одна корова стоит 100 000 рублей. Сейчас на ферме живут 80 коров, из них дойных 27. В день они дают до 700 литров молока

Вместе с покупкой первых коров я занимался коровником — это помещение, где коровы спят, едят и живут. У меня уже был небольшой коровник, но его нужно было оборудовать. Я купил:

девять стойл с поилками, каждое обошлось в 5000 рублей, всего 45 000 рублей;
доильный аппарат с вакуумом — 50 000 рублей.

Вакуум нужен, чтобы доить не в одно ведро, а сразу в несколько — так можно быстро получить больше молока. Всего же потратил 95 000 рублей. Если сложить с затратами на коров, ушло 795 000 рублей.

Самозанятость – уплата налога на профессиональный доход

В настоящее время все больше владельцев сельского хозяйства имеют возможность реализовать воспроизведенный ими товар. Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью как в составе юридических лиц, так и без образования юридического лица – при наличии статуса индивидуального предпринимателя с момента государственной регистрации

Законодательством РФ закреплены и другие организационно-правовые формы, на которые лицо, которое собирается заняться бизнесом в сельских поселениях, должно обратить внимание

Прежде всего лицу необходимо пройти государственную регистрацию в качестве самозанятого (СЗ) или индивидуального предпринимателя (ИП), создать общество с ограниченной ответственностью (ООО), либо встать на учет лиц, ведущих Личное подсобное хозяйство.

Самозанятыми считаются граждане, которые ведут свою деятельность на территории РФ по специальному налоговому режиму, введенному ФЗ от 27.11.2018 №422 в качестве эксперимента в некоторых субъектах, а в соответствии с ФЗ от 01.04.2020 №101 распространившемуся на всей территории РФ.

Специальный режим представляет собой уплату налога на профессиональный доход (НПД), в ходе которого СЗ ежемесячно уплачивает:

4% – в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;
6% – в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам.

Зарегистрироваться и вести учет своей деятельности в качестве самозанятого довольно легко, это можно сделать либо на сайте ФНС, либо в мобильном приложении. Ежегодный доход СЗ не должен превышать 2,4 млн. рублей в год, ведение деятельности не требует открытия специального банковского счета.

Данная форма ведения бизнеса дает право плательщику НПД осуществлять большой перечень видов деятельности, а также включает в себя другие плюсы, например:

самозанятые граждане не ведут бухгалтерскую/налоговую отчетность;
самозанятые не обязаны подавать декларации в ФНС (учет происходит через мобильное приложение или сайт);
они вправе не платить страховые взносы (освобождение от уплаты страховых взносов не означает, что плательщик НПД не сможет, например, получить медпомощь).
Отметим, что у плательщиков НПД есть возможность уплаты страховых взносов в добровольном порядке.
для ведения своего бизнеса, плательщикам НПД не требуется контрольно-кассовая система;
предусмотрен в соответствии с НК РФ налоговый вычет (около 10 000 рублей).

Что касается минусов, то они тоже есть:

самозанятые не имеют работодателя и не имеют права привлекать наемных работников по трудовым договорам (ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Данный критерий существенно отличает самозанятых от общества с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.
самозанятые граждане не пользуются поддержкой государства, не получают соответствующих пособий, не стоят на бирже труда;
отвечают по обязательствам всем своим имуществом.

Для предоставления больших возможностей в сфере реализации товара (не только с физическими лицами, но и с индивидуальными предпринимателями), заключения договоров аренды, поставки и др. с различными фирмами, требуется регистрация в качестве плательщика НПД. Но, на наш взгляд, режим самозанятости больше подходит для тех, кто ведет сельское хозяйство лично и не в крупных масштабах. Возможность масштабирования бизнеса отсутствует ввиду того, что самозанятый гражданин фактически является физическим лицом.

Какие территории подходят

Для ведения хозяйства подходят участки, расположенные вблизи транспортных дорог и линий передач. В этом случае можно сэкономить средства.

При наличии коммуникаций можно начать работу сразу же

Также это позволит сохранить уровень санитарных норм.
Стоит выбирать территории, площадь которых достаточна для ведения хозяйства.
Обратить внимание нужно на участки, расположенные недалеко от населенного пункта. Ресурсы будет перевозить легче

А решать вопросы с администрацией можно быстрее.

Строительство на землях КФХ возможно

Важно соблюдать требования законодательства, чтобы не столкнуться с проблемами

Последнее обновление:
31.10.2019 г., количество
просмотров: 54197

Сообщить об ошибке

Этапы реализации мясного проекта

Начало реализации бизнес-плана начинается сразу после принятия его заказчиком и/или получения кредитных средств

Основные этапы реализации проекта и сроки их выполнения представлены в Таблице №1:

Название этапа	Условие для выполнения	Срок выполнения
Заключение инвестиционного договора	наличие пакета необходимых документов	1 месяц
Получение кредитных средств	наличие пакета необходимых документов	1 месяц
Регистрация бизнеса, оформление необходимых документов	наличие пакета необходимых документов	1 месяц
Подбор помещения	1 месяц
Строительство или отделка	получение займа	1 месяц
Закупка и установка необходимого оборудования	получение займа	1 месяц
Наем персонала	1 месяц
Проведение маркетинговой политики	3 — 6 месяцев + на протяжении всего срока работы

Растениеводство

В группе растениеводства представлено большое количество кодов, которые имеют отношение к выращиванию различных видов растения. Поэтому если вы планируете заниматься выращиванием растительных культур, то вам подойдет одна из представленных подгрупп ОКВЭД (растениеводства):

Код ОКВЭД 01 – Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
Код ОКВЭД 01.10 – Выращивание однолетних культур.

Это подойдет для тех, кто занимается разведением культур с коротким жизненным циклом.

Код ОКВЭД 01.11 — Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур.
Код ОКВЭД 01.12 — Выращивание риса.
Код ОКВЭД 01.13 — Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей.
Код ОКВЭД 01.14 — Выращивание сахарного тростника.
Код ОКВЭД 01.15 — Выращивание табака и махорки.
Код ОКВЭД 01.16 — Выращивание волокнистых прядильных культур.
Код ОКВЭД 01.19 — Выращивание прочих однолетних культур.
Код ОКВЭД 01.20 – Выращивание многолетних культур.
Код ОКВЭД 01.21 – Выращивание винограда.
Код ОКВЭД 01.22 – Выращивание тропических и субтропических культур.
Код ОКВЭД 01.23 – Выращивание цитрусовых фруктов.
Код ОКВЭД 01.24 – Выращивание семечковых и косточковых культур.
Код ОКВЭД 01.25 – Выращивание прочих плодовитых деревьев, кустарников и орехов.
Код ОКВЭД 01.26 – Выращивание плодов масличных культур.
Код ОКВЭД 01.27 – Выращивание культур для производства напитков.
Код ОКВЭД 01.28 – Выращивание специй, пряно-ароматных, эфиромасличных и лекарственных культур.
Код ОКВЭД 01.29 – Выращивание прочих многолетних культур.

Все это подойдет для фермеров, которые занимаются разведением культур с длинным жизненным циклом.

Код ОКВЭД 01.30 – Выращивание рассады.

Этот же код подойдет тем, кто занимается разведением рассады.

Код ОКВЭД 01.50 – Смешанное сельское хозяйство.
Код ОКВЭД 01.60 – Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции.
Код ОКВЭД 01.61 – Предоставление услуг в области растениеводства.

То есть уборка урожая, обрезка деревьев и прочее.

Код ОКВЭД 01.63 – Деятельность сельскохозяйственная после сбора урожая.

Сюда входит работа по сборке плодов, зерна с предоставлением помещения для хранения, а также разделение по сортам и проведение над семенами различных исследований.

Код ОКВЭД 01.64 – Обработка семян для посадки.

Переход на специальный налоговый режим

Ещё один важный вопрос, который надо решить сразу при регистрации крестьянского хозяйства или не позднее 30 дней со дня создания – это переход на специальный налоговый режим. КФХ может работать на льготных спецрежимах, заметно снижающих налоговую нагрузку:

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
упрощённая система налогообложения (УСН).

Чтобы работать в рамках этих систем налогообложения, надо своевременно подать заявление о переходе. Если этого не сделать, то фермерское хозяйство автоматически будет работать на общей системе налогообложения (ОСНО).

В общем случае, ОСНО – это налоговый режим с самой высокой налоговой нагрузкой, но для КФХ предусмотрен льготный пятилетний период, когда НДФЛ с полученного дохода не уплачивается (статья 217 НК РФ). Кроме того, не облагаются подоходным налогом гранты на развитие, единовременная помощь на бытовое обустройство начинающего фермера, субсидии из региональных бюджетов. Всё это позволяет сделать вывод, что для фермерских хозяйств общая система налогообложения может оказаться вполне выгодной, особенно если получить еще и освобождение по НДС.

В любом случае, мы рекомендуем принимать решение о выборе налогового режима для КФХ после консультации со специалистами по бухучету. Для пользователей 1С-Старт индивидуальные консультации у партнёров сети 1С:БО бесплатны.

Можно ли построить жилое здание на земле КФХ и прописаться в нем?

Владельцы наделов часто стремятся возвести дом на земле. И не знают, разрешено ли это законодательно.

В соответствии со статьей 263 Гражданского кодекса РФ и статьей 403 Земельного кодекса РФ, собственник имеет право на строительство на участке. Запрета в законе на такие действия не предусматривается.

При этом в составе имущества разрешаются не только с/х постройки, а также:

объекты для проживания;
рекреационные постройки;
промышленные строения.

Поэтому построить дом и прописаться в нем разрешено на законодательном уровне.

Постройки на территории

Для возведения дома распространенным вариантом является приобретение земли для дачного строительства или садоводческой деятельности. В этом случае спрашивать разрешения местных органов власти не требуется.

Если назначение земли – ведение сельского хозяйства, то наделы имеют крупные размеры (более трех гектаров). И собственник должен будет доказать, что то или иное строение необходимо возвести именно на этом участке. Самым логичным объяснением будет создание животноводческой фермы для ежедневного постоянного присутствия на ней.

При этом не обязательно разводить большое количество скота. Даже если у человека будет 20 голов птиц, кролики, то строительство будет обоснованным.

Для строительства на участке КФХ нужно получить разрешение. Для этого в администрацию направляются:

свидетельство о праве собственности;
документы о причислении земли к КФХ;
проект будущей постройки.

Постройки на территории КФХ

Что можно создавать на участке?

На участках, предназначенных для ведения сельского хозяйства, можно прокладывать дороги и коммуникации. Они необходимы для доступа людей и спецтехники к наделу, а также оптимальной работы на нем.

Виды путей не прописываются на законодательном уровне. Поэтому можно делать бетонные, асфальтированные, а также грунтовые дороги. Разрешение на осуществление таких работ не требуется.

Требуется ли разрешение на строительство?

Разрешение на строительство требуется, если на земле для ведения КФХ возводится здание и строение. Это обусловлено тем, что самовольно построенные объекты не будут зарегистрированы в Росреестре.

Если же планируется возведение вспомогательных построек, то обращаться в администрацию не нужно. Таковыми являются:

капитальные склады;
цеха;
амбары;
овощехранилища;
гаражи;
сараи.

Но если будет отмечено, что жилое строение необходимо для ведения сельскохозяйственной деятельности, разрешение получать не нужно.

Нужно ли оформлять постройку?

Постройки, которые не требуют разрешения на строительство, оформляются по собственному желанию. Поэтому строения, которые можно назвать баней, сторожкой, будут считаться вспомогательными. И оформления они не требуют.

Могут ли штрафовать за строительство?

В соответствии с действующим Кодексом об административных правонарушениях, капитальное строительство на КФХ без разрешения карается штрафом. Его размеры:

для физических лиц – 2000-5000 рублей;
для юрлиц – 500 000–1 000 000 рублей.

Наказание возможно только в случае, если будет доказано, что строения не являются постройками для вспомогательного использования.

Плюсы и минусы фермерства

Прежде чем разобраться, как открыть КФХ в 2021 году, поразмышляем, чем же привлекателен этот вид бизнеса. И искренне скажем о его рисках. Итак, крестьянско-фермерским хозяйством называют сельскохозяйственное предприятие, в котором трудятся в основном родственники. Они самостоятельно производят, перерабатывают, хранят, транспортируют и реализуют продукцию на основе владения собственным имуществом.

Фермерское хозяйство может быть создано и одним гражданином.

Почему этот вид деятельности приобретает все больше последователей? Перечислим притягательные факторы:

Продукты питания всегда востребованы;
Цены на продовольствие стабильно растут, обеспечивая прибыль производителю;
Санкции западных стран в последние годы расчистили место российскому сельхозпроизводителю на внутреннем рынке по целому ряду позиций;
Потребитель часто отдает предпочтение отечественным продовольственным товарам, доверяя их качеству и экологичности;
Выбор видов деятельности широк, об этом тоже думает человек, решая, как зарегистрировать КФХ в 2021 году. Есть возможность использовать особенности местности проживания, климата, и др.;
Существует несколько федеральных и региональных программ по поддержке аграриев, особенно, в первые годы работы КФХ. Например, выдача субсидий и грантов, возмещений процентных кредитных ставок.

Да, есть и сложности, и негативные моменты. Это прибыльный бизнес, но при занятии земледелием существуют риски неурожаев из-за погодных условий, форс-мажорных ситуаций. Животноводство имеет свои нюансы и сложности. Есть вопросы по кредитованию сельхозпроизводителя, пока что банки не идут на значительное снижение ставок. Тем не менее, армия аграриев растет, хотя бы потому, что этот вид деятельности дает людям массу позитивных эмоций.

Индивидуальное предпринимательство

Вести предпринимательскую деятельность в сельском поселении без образования юридического лица также может и индивидуальный предприниматель (ИП). Такие физические лица должны пройти процедуру государственной регистрации по месту ведения деятельности. Создание ИП для ведения бизнеса в селе чаще всего обусловлено расширением масштабов сельского хозяйства (либо других сфер деятельности), ростом доходов и необходимостью привлекать дополнительную рабочую силу.

Регистрация ООО и ИП дает право осуществлять сотрудничество с физическими или юридическими лицами без ограничений. В данном случаи физические лица – ИП, наделены правами и обязанностями юридического лица.

ИП, как и ООО имеют право выбора между общей системой налогообложения (уплата НДФЛ в размере 13%) и специальной. К специальным налоговым режимам относятся:

упрощенная система налогообложения (УСН) – 6% или 15% (если выбрать объект «доходы минус расходы»);
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – 6%;
Патентная система налогообложения (ПСН) – 6% (законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка 0% при наличии определенных условий).
Установленные законодательством льготные налоговые режимы, для определенных видов деятельности (в том числе при ведении сельского хозяйства, за исключением разведения диких животных) – 5%.

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет в общем порядке, если в соответствии с НК РФ они ведут учет доходов или доходов и расходов, и иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухучете). ИП не составляют и не сдают бухгалтерскую отчетность, но при этом обязаны вести Книгу учета доходов и расходов.

ИП может принимать на работу другой персонал. ИП может трудоустраивать большое количество людей – ограничение заключается только в системе налогообложения. Так, при работе на патенте максимальное количество работников составляет 15 человек. При работе на УСН максимальное количество – 100 человек. Таким образом, ИП может обслужить больше клиентов, открыть больше торговых точек и благодаря этому получить больше прибыли.

Индивидуальный предприниматель единолично осуществляет предпринимательскую деятельность, что является преимуществом с точки зрения принятия решений в единоличном порядке, но в тоже время ИП не имеет возможности привлекать других лиц и их инвестиции для ведения совместного бизнеса.

Также государство предоставляет различные субсидии ИП в ведении сельского хозяйства.

В отличии от ООО, ИП рискует всем принадлежащим ему имуществом, что является одним из основных моментов, на которое лицо, желающее открыть свой бизнес должно обратить внимание

Правовые особенности КФХ

Существует специальный федеральный закон от 11.06.2003 № 74-ФЗ, в котором указан порядок регистрации фермерского хозяйства и его дальнейшей деятельности. Однако, если сравнить это нормативный акт с законом «Об ООО», то окажется, что многие вопросы деятельности КФХ рассмотрены очень поверхностно.

Распоряжение имуществом, его раздел, выплата компенсации, права и обязанности членов хозяйства должны быть прописаны в соглашении, к составлению которого закон не предъявляет никаких требований. Возможно, законодатели исходили из того, что в крестьянско-фермерское хозяйство объединяются близкие люди, поэтому нет необходимости жестко регулировать их взаимодействие между собой.

Порядок регистрации КФХ мало чем отличается от регистрации индивидуального предпринимателя, причём, закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации» вообще не упоминает об этой организационно-правовой форме.

Из закона № 74-ФЗ однозначно понятно, что крестьянско-фермерское хозяйство не является юридическим лицом, хотя и может состоять из нескольких членов. Индивидуальным предпринимателем КФХ тоже не признаётся, но сведения о нём вносятся в реестр ЕГРИП по имени главы хозяйства.

Несмотря на то, что законодательной чёткости в определении крестьянско-фермерское хозяйства нет, в России его регистрируют достаточно часто. По состоянию на 1 марта 2017 года в ЕГРИП числилось 150 634 КФХ, из них в 2016 году зарегистрировано 25 845 субъектов.

Какие правовые особенности КФХ можно назвать ключевыми? Их довольно много:

основная деятельность фермерского хозяйства должна быть связана с производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции;
крестьянско-фермерское хозяйство не является юридическим лицом или ИП, но после регистрации КФХ его глава получает статус индивидуального предпринимателя;
главу крестьянского хозяйства можно сменить, если он добровольно отказался от своих обязанностей или не может выполнять их в течение более чем полугода;
смена главы КФХ не прекращает его членства в хозяйстве;
членами крестьянско-фермерского хозяйства могут быть только физические лица, состоящие в родстве или отношениях свойства (родственники супруга главы КФХ, с которыми у него нет кровного родства: тесть, тёща, свёкор, свекровь, зять, золовка и др.);
допускается также приём в члены КФХ не более пяти лиц, которые не связаны родством с главой хозяйства;
члены КФХ действуют на основании соглашения, в котором прописаны все ключевые вопросы деятельности;
имущество, продукция и доходы фермерского хозяйства принадлежат всем его членам на праве совместной собственности, но по соглашению могут быть разделены на доли;
сделки от имени КФХ заключает его глава;
фермерское хозяйство отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом;
член КФХ может выйти из него, но продолжает нести субсидиарную ответственность по обязательствам хозяйства в течение двух лет после выхода;
в случае выхода из крестьянско-фермерского хозяйства земельные участки и орудия производства не выделяются, но бывшему участнику выплачивают денежную компенсацию, пропорциональную его доле в общей собственности.

По своей правовой природе (наличие нескольких членов, действующих по соглашению и имеющих доли в совместном имуществе) фермерское хозяйство похоже на юридическое лицо, но полная имущественная ответственность по обязательствам сближает его с ИП.

В целом, если вы хотите начать бизнес в аграрной сфере, то регистрация крестьянского фермерского хозяйства необязательна. С таким же успехом можно открыть ООО или ИП, которые будут работать на специальном налоговом режиме ЕСХН.

Пожалуй, основной причиной популярности регистрации КФХ в России можно назвать специальные программы господдержки, многие из которых спонсируют именно крестьянские хозяйства, а не ИП или организацию. Если вас привлекла одна из таких госпрограмм поддержки начинающих фермеров, мы расскажем, как зарегистрировать фермерское хозяйство в налоговой инспекции.

Налогообложение крестьянско-фермерских хозяйств

Открытие КФХ предусматривает освобождение от выплат НДС в течение пяти лет. Для фермеров существуют льготные системы налогообложения. Этот момент следует оговорить сразу при подаче документов на регистрацию.

Просьба указывается в заявлении, но не будет рассмотрена, если она поступит после истечения 30 дней. Отсутствие этого уточнения в документальном виде (по рассеянности или забывчивости) станет причиной назначения ОСНО (общей системы налогообложения) и отказа в льготах. Исправить положение можно, но только перед началом нового года, а до этих пор придется платить по полной ставке.

Перед выбором оптимальной системы налогоотчисления, лучше проконсультироваться с экспертом, который подскажет, какой из двух вариантов подойдет лучше, исходя из направления и особенностей намеченной деятельности. Выбирать можно между:

УСН (упрощенной системой налогообложения), процент которой зависит от способа расчета. На разницу доходов и расходов начисляется 15%. На валовый доход – 6%.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог по ставке 6%.

Если доход от фермерской деятельности после открытия КФХ составит менее 70%, то льготы будут упразднены. На весь предыдущий период деятельности будет произведен перерасчет на общих основаниях.

Еще один существенный момент: убыток не становится основанием для неуплаты минимального взноса (1%) в случае оформления УСН.

Как получить субсидирование

Открыть фермерское хозяйство становится выгодно, так на государственном уровне ежегодно вносятся изменения в законодательство, поощряющие и стимулирующие к с/х деятельности. Предусмотрен ряд льгот по налогам, а также предоставляются субсидии. Но на ссуду могут рассчитывать только фермеры, имеющие отношение к программе развития Агропромышленного комплекса (АПК).

Безвозмездные субсидии (гранты) выделяются на развитие начинающим с/х бизнесменам для приобретения земли и благоустройства. Но получить их вероятнее всего только на конкурсной основе. Для этого необходимо подать заявку на участие и войти в число победителей.

Одним из видов льгот является субсидирование затрат по кредитам, возмещающее некоторую часть задолженности. В зависимости от целенаправленности кредитных средств их размер может составлять до 40 млн/р. Конкретные условия выложены на сайте МСХ РФ.

Выдержавшее трехлетний срок хозяйство имеет шанс получить государственные субсидии для последующего развития.

Кроме этого, существуют пособия, покрывающие расходы (определенную часть) по строительству сопутствующих переработочных цехов. Предусмотрена также помощь в погашении лизинга.

Одно требование нужно принимать безоговорочно: субсидия такого рода имеет строго целевое направление, ТОЛЬКО на развитие сельскохозяйственных угодий. По расходу средств ведется контроль, требующий постоянных отчетов.

Государственная поддержка и льготы

Кроме того, что фермерские хозяйства могут рассчитывать на льготное получение земельных угодий, для них существует ряд специальных грантов. Например, в 2018 году размер одного такого поощрения в некоторых регионах достигал 3 000 000 рублей.

Государство всячески поддерживает такие хозяйства, выделяя различные гранты:

проведение инженерных коммуникаций и строительство объектов с/х назначения;
покупка птицы и животных;
модернизация;
частичное погашение долга по лизингу спецтехники;
возмещение затрат на приобретение средств для удобрения.

Чтобы получить поддержку, требуется подать заявление в местную администрацию, приложив пакет необходимых документов, список которых может отличаться в зависимости от вида деятельности и субъекта РФ.

Важно! Для получения гранта обязательно потребуется предоставить подробный бизнес-план, согласно которому выделяемые средства окупятся за период до 5 лет.

Несмотря на мощную поддержку со стороны государства, сельское хозяйство все еще остается бизнесом с длительным периодом окупаемости. Поэтому данный вид деятельности выбирают в основном те, кто неразрывно связан с сельской местностью, ввиду отсутствия иной альтернативы получения дохода.

Поддержка от государства

На сегодняшний день государство предоставляет хорошую поддержку, как начинающим фермерам, так и уже существующему аграрному бизнесу. Связано это с тем, что связи с некоторыми изменениями в правовом кодексе и экономическим спадом, сельскохозяйственный бизнес потерпел экономический упадок. На восстановления сельскохозяйственного бизнеса выделяются субсидии и гранты, для помощи в различных ситуациях.

Приоритеты развития по государственной программе в первую очередь направлены на восстановление экономической сферы. Повышение дохода от сельскохозяйственной продукции и производство товаров. Также улучшение индустриальной экономики, повышение качества производства.

Какую помощь можно получить:

Гранты на КФХ;
Субсидии на получение ценных бумаг;
Помощь на имущественное обустройство;
Помощь на приобретение сельскохозяйственной техники;
Конкурсы и мероприятия.

Какой вид деятельности можно выбрать дополнительно

Открытие КФХ выгодно тем, что имеет широкий спектр деятельности. После производства продукции открывается возможность ее транспортировки, реализации и переработки. Последняя предполагает увеличение срока хранения при правильной организации процесса. Итак, чем можно еще заняться:

Быстро реализовать свежее мясо бывает непросто, поэтому следует подумать о налаживании коптильни, производстве тушенки, колбас.
Если нет возможности построить подходящий амбар для хранения пшеницы (других зерновых), тут не обойтись без небольшой мельницы. Большим спросом пользуются обработанные крупы (особенно гречневая), а мода на здоровое питание подняла востребованность на отруби.
Наличие крупного рогатого скота – хорошее подспорье для организации изготовления кисломолочной продукции, сыра, молока.
Овощи могут храниться долго, до следующего сезона, однако овощные пюре (особенно для детского питания), консервация, заморозка тоже пользуются успехом, особенно у женщин с большой трудовой занятостью. Отличным решением будет выпуск из фруктов домашних джемов, варенья, соков. Такую продукцию с удовольствием закупают экомагазины.