Обществознание 7 класс учебник боголюбов параграф 11

Что такое финансовое планирование и для чего оно нужно бизнесу

Финансовое планирование — управление доходами и расходами компании или проекта. Деньги распределяют между направлениями работы, а потом составляют финансовый план.

Это нужно, чтобы обеспечить финансирование деятельности компании. Руководство должно понимать, хватит ли у компании денег, чтобы осуществить все проекты и выполнить все запланированные задачи.

Допустим, компании нужно нарастить выпуск продукции. Сейчас она производит товаров с общей стоимостью 10 миллионов рублей, а хочет — на 100 миллионов. Для этого ей нужно построить новую производственную линию: найти помещение, отремонтировать его, закупить станки. У компании на счетах 20 миллионов рублей. Хватит ли ей денег, чтобы достичь цели? Ответ компания получит после составления финансового плана.

Результат может быть таким: «Да, у нас есть все ресурсы, которые нужны для проекта». Или: «Сейчас ресурсов нет, нужно искать внешнее финансирование. Например, брать кредит, искать инвестора или договариваться с поставщиками об отсрочках».

Финансовое планирование бывает краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное.

Кадр: фильм «Расплата»

Краткосрочное финансовое планирование

Обычно это планирование на несколько недель, максимум — на месяц. В этом случае финансовый план — просто подробный список расходов и планируемых поступлений в конкретный период.

Все эти расходы — например, на зарплаты, аренду, услуги поставщиков — заранее известны компании. Поэтому, чтобы спланировать финансы на короткий период, нужно просто собрать список расходов и определить, хватит ли у компании денег на платежи с учётом плановых поступлений. Если нет — какие-то из них стоит перенести. Например, договориться с поставщиками о переносе платежа на конец месяца.

Долгосрочное, или стратегическое финансовое планирование

Такое планирование, наоборот, максимально абстрактное. Компания определяет, к каким результатам она хочет прийти через 3–5 лет, и на основании этого планирует свои финансы.

Долгосрочное планирование строится не на основе известных данных о расходах, а на основе текущих финансовых показателей компании. Например, объёма чистой выручки, уровня рентабельности, оборачиваемости товара. И исходя из их оценки ставят долгосрочные цели. Например, компания запустила новый продукт. Сейчас выручка от его продажи составляет 5 млн рублей. Компания планирует рост продаж, поэтому ставит долгосрочную цель — за три года увеличить выручку до 70 млн рублей. Пока точно не понятно, что нужно для этого предпринять.

Стратегическое планирование — постановка долгосрочных целей, которые сейчас не нуждаются в детальной проработке. Во время такого планирования компания определяет, какие задачи она собирается решать в течение 3–5 лет и к каким результатам ей нужно прийти.

Среднесрочное финансовое планирование

Как понятно из названия, это нечто среднее между краткосрочным и долгосрочным планированием. Срок такого планирования — год или несколько месяцев. Расходы и доходы для среднесрочного плана можно прогнозировать точнее, чем для долгосрочного.

Например, компания уже знает, сколько сотрудников будет работать, поэтому может рассчитать, сколько денег уйдёт на зарплаты. Или известно, что нужно закупить новое оборудование, — можно спрогнозировать точные затраты на него.

Если при краткосрочном планировании уже есть счета с точными цифрами, то в среднесрочном мало такой конкретики. Какие счета компания будет оплачивать следующим летом — предсказать сложно.

Часто среднесрочное планирование называют бюджетированием или финансовым моделированием. Компания берёт данные, которые точно не известны, но которые можно предсказать. На основании них делает прогноз и дальше пользуется уже прогнозными значениями.

Управление финансовой деятельностью

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Бесплатный Экспресс-курс «Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel» от Ждановых. Получить доступ

Управление финансовой деятельностью является неотъемлемой частью работы компании. Без нее все финансовые операции будут малоэффективны.

Управление финансовой деятельностью включает в себя анализ проведенных бизнес-процессов, планирование дальнейших методов приведения финансов и расходования средств, а также контроль над рациональным использованием ресурсов и их направлению согласно плану.

Управлением финансовой деятельностью может заниматься, как сам руководитель, так и отделы.

Отдел	Основанная финансовая деятельность	Дополнения
Бухгалтерия	Бухгалтерия в основном занимается составлением бухгалтерской и налоговой документацией, расчетами с сотрудниками, подсчетом расходов и доходов компании.	Если компания небольшая, то управлять финансовой деятельностью может главный или рядовой бухгалтер.
Отдел планирования	Сотрудники подразделения занимаются составлением прогнозов, планов, финансового развития компании.	За счет работы отдела, сокращаются затраты фирмы на ведение текущей и дополнительной деятельности, а также увеличивается прибыльность.
Подразделение валютного регулирования и ценных бумаг	Занимаются деятельностью, связанной с выпуском ценных бумаг, вложениями в УК организаций, инвестированием	От затрат, произведенных отделом, компания получает дополнительный доход.
Отдел аналитики	Аналитики фирмы проводят финансово-хозяйственный анализ, на основании которого выявляется рациональность и законность использования средств.	Также аналитический отдел занимается анализом рынка, на основании чего разрабатывается план развития компании.
Кредитный отдел	Сотрудники кредитного отдела занимаются исключительно кредитной деятельностью по предоставлению займов или привлечению заемных средств.	Работа кредитного отдела важна даже в том случае, если он не приносит доход.

Надо отметить, что многие компании предпочитают объединять работу двух или более отделов и поручать ее одному подразделению. Такой подход приветствуется, если фирма небольшая, а перечень задач не широкий.

Анализ

Анализ финансовой деятельности является отличным инструментом, управления работой компании. Он необходим для того, чтобы найти сильные, слабые стороны финансирования операций и получения дохода.

АФХД предприятия должен быть:

• объективным (при его проведении нужно пользоваться только действенными методиками, принятыми на предприятии);
• достоверным (проведенным по фактическим результатам);
• реализованным в отношении всего предприятия (комплексным);
• своевременным (осуществляемым оперативно в тот период, в который нужно принять соответствующее решение);
• бескорыстным (работники, проводящие АФД, не должны преследовать личные цели, что может привести к искажению результатов).

По результатам проведенного анализа разрабатывается план дальнейшего развития предприятия.

Планирование

Прогнозирование можно назвать вторым этапом управления финансовой деятельностью предприятием. Все дело в том, что план привлечения денежных средств и их расходования составляется только на основании результатов ранее проведенного анализа.

Если работа компании в прошлых периодах не оценена, то нецелесообразно прогнозировать будущие показатели.

Контроль

Контроль над финансовой деятельностью должен быть непрерывным. То есть, следить за получением и расходованием денежных средств необходимо постоянно.

Зачастую понятие «контроль» объединяют с «анализом», но это неправильно. Все дело в том, что оценка является составной частью контроля.

То есть, чтобы понять, рационально ли компания распределила доход и на каких основаниях произведены некоторые расходы, необходимо провести анализ.

Таким образом, все составляющие управления финансовой деятельностью предприятия прямо взаимосвязаны между собой. Без реализации системы руководства финансами и операциями, проще допустить ошибки и вместо дохода, получить убыток. Также возрастает риск злоупотребления сотрудниками полномочиями для осуществления корыстных целей

Особенности современного финансового бизнеса

В последнее время происходит глубокая интеграция международных финансовых рынков и валютных центров, благодаря развитию компьютерных технологий и Интернета. Разработка новых банковских систем и финансовых методик привела к настоящей революции в этой сфере. Сроки проведения переводов, оформления сделок и другие банковские операции стали практически моментальными. Происходит формирование новых условий для работы и структуры финансовых рынков.

Хотя на сегодня золотой резерв Центробанка остается страховым фондом государства и средством накопления для частных лиц, большую роль начинает играть конвертируемая валюта и SDR – специальные средства заимствования. Золото достаточно долго выполняло функцию мировых денег, но сейчас его востребованность резко понизилась.

С другой стороны такие резкие изменения, произошедшие в сфере финансового бизнеса, помимо положительных тенденций, имеют ряд минусов. К ним можно отнести прогрессирующую проблему международной задолженности и участившиеся финансовые кризисы государственного и международного масштаба. В то же время привлекательность финансового бизнеса продолжает расти. По оценкам экспертов, примерно 45 % американцев являются владельцами ценных бумаг и ведут активную деятельность на бирже. В России насчитывается более 1000 банков и 2000 участников рынка ценных бумаг.

Структура модели

Понятие включает целый комплекс разделов, содержащие вспомогательные элементы. К ним относят следующие виды деятельности: операционную, инвестиционную, бюджетную. Все строение наиболее полно отображается в документации сотрудничества.

Операционная

Часть включает составляющие, связанные с ведением внешнеэкономической деятельности — продажами, реализацией товаров и услуг современного рынка

Важно понимать особенности, тонкости каждой составляющей, не допуская критической ошибки. Сюда входят следующие вопросы:

Продажи. Сюда относятся пошлины, налоги, общая стоимость разрабатываемого товара. Требуется изучать надбавленную стоимость продукции, налоги экспорта, импорта. Дает определить рентабельность того или иного организационного компонента.

Производство. Рассматривает затраты на производство реализуемой продукции, реализуемой потенциальным клиентам, целевой аудитории, партнерам

Важно четко определить составляющую, которая может оказать воздействие на конечный результат.

Сотрудники. Количество постоянных и временных сотрудников в штате влияет на формирование заработной платы, налоговые выплаты, страхование, другие затраты.

Оборотный капитал

Помогает рассчитать сумму, которая применяется ради поддержания работоспособности рассматриваемой компании международной, отечественной арены. Сюда относят задолженности, затраты производства, реализации продукции, прочие тонкости.

Займы. Проценты по займам влияют на то, какую сумму из полученной прибыли придется отдать. Важно учитывать значение, какое останется после всех выплат.

Эти параметры влияют на моделирование, общую прибыльность любого предприятия, установки.

Инвестиционная

Содержит все, что связано с партнерами и инвестициями. Сюда относятся следующие параметры:

Важно перерабатывать поступающие, потраченные средства, использующиеся в повседневности. Сюда входят затраты оборудования, получение сертификатов, покупку или аренду помещений, земельных участков и прочего.
Пошлины приобретения продукции на импорт или экспорт

Принимаются как комплектующие, так и варианты продукции, которая будет продаваться на отечественном рынке.
Введение в эксплуатацию средств, полезные развитию, приобретению новых активов, оборудования с целью повышения результативности при производстве конкретной продукции.

Перечисленные параметры являются наиболее востребованными в планировании бюджета, составления карты расходов. Они помогают определить рентабельность бизнеса, его убыточность или прибыльность.

Финансовая

Сюда относят все финансы, с которыми работает предприятие в процессе ведения внешней деятельности. Здесь детально описывается схема трат, полное финансирование работы. Среди ключевых показателей выделяют:

• Налогообложение. Ключевая характеристика, содержащая данные распределения бюджета. Например, требуется при подготовке бумаг презентации.
• Макроэкономика. Нужно учитывать инфляционные явления, затраты и доходы в нескольких валютах. Следует заранее заложить изменение базовой ставки, спрогнозировать развитие определенного периода, снижая существующие риски.
• Дисконтирование. Дают проследить изменение ставок денежных показателей во времени. Достаточно крупная часть проектирования, требующая понимать множество внешних, внутренних факторов.
• Начальное состояние. Отображается начальное денежное состояние, использующийся в качестве отправной точки, применимые расчетами.

Структура не является исчерпывающей. В зависимости от специфики каждого конкретного направления работы могут определяться различные факторы, влияющие на параметры развития сообщества. Описание перечисленных разделов напрямую зависит, какой результат требуется получить от проектирования.

Фондовая биржа

Ценная бумага – это документ особой формы, удостоверяющий отношения по займу или имущественному праву между владельцем данной ценной бумаги и эмитентом. Где эмитент – физическое или юридическое лицо, выпустившее ценную бумагу. Для открытия фондовой биржи, как и для коммерческого банка, потребуется лицензия, согласование и масса других выполненных условий. Фондовая биржа является посредником между продавцами и покупателями ценных бумаг.

Финансовый бизнес здесь заключается в обеспечении узаконенного оборота ценных бумаг. При этом сами ценные бумаги проходят жесткий отбор через систему листинга. Для этого всю информацию о предлагаемых ценных бумагах и об эмитенте заносят в биржевой лист. После занесения в биржевой лист ценные бумаги называют фондовыми ценностями.

Для успешного функционирования фондовой биржи необходима четкая система спроса и предложения. Администрация биржи жестко контролирует торги, а также деятельность посреднических фирм на бирже. Регулярные котировки ценных бумаг, проводимые специалистами биржи путем сравнения курса продавцов и курса покупателей, помогают организовать сделки по купле–продаже.

Специально для hqbusiness.ru Кейв Ольга

Характеристики качественной бизнес-модели

Чтобы составленный порядок соответствовал стандартным нормам, исправно выполнял поставленные задачи, необходимо учитывать следующие параметры:

• Составляющая должна располагаться на отдельных листах для простоты планирования. Упрощает навигацию по разделам.
• Необходимо разрабатывать идею таким образом, чтобы все примеры были понятны как пользователю, так и инвестору. Он будет просматривать отчетность.
• Столбцы и другие форматы отображения информации должны соответствовать ради простоты управления. Одни и те же форматы лучше всего представить в одном пространстве понятности.
• Не нужно составлять слишком сложные алгоритмы расчетов. Фактор оказывает негативное воздействие общего результата.
• Интерфейс важен быть простым и понятным пользователям, разработчикам, кто будет знакомиться с бизнес-моделью.

Любая выбранная схема обладает определенными свойствами. Среди основных выделяют такие:

• Достоверность. Необходимо использовать только проверенные данные для заполнения таблиц. У пользователя не должно возникать никаких проблем с пониманием или включением конкретных характеристик в разрабатываемую структуру предприятия. Числовая информация распределена на отдельные столбцы — заработная плата персонала, стоимость закупочных материалов, ставка и другое. Явление эффективно отображает текущую ситуацию конкретной компании.
• Глубина модели. Она требует достаточного охвата отчетного периода. Например, полгода или год зависимо от особенностей конкретной компании. Подход позволяет проследить тенденции превышения, финансовую ситуацию предприятия.
• Гибкость. Используемое решение обеспечивает простоту управления, доступа к информации, большую степень свободы разработки, работы по принципу реального времени.

Важно постоянно заботиться о повышении качества презентации информационных ресурсов, прозрачности отчетности. От перечисленных свойств зависит дальнейшая работа организации, бюджет, благополучие

Программы для автоматизации построения финансовой модели

На сегодняшний день существует много программных продуктов, которые позволяют полностью автоматизировать процесс построения финансовых моделей. Они дают возможность формирования комплексных моделей, которые охватывают все уровни планирования, и позволяют гибко настраивать аналитические разрезы и степень детализации.

Помимо этого, они поддерживают механизмы сравнения плана и факта, обеспечивая балансировку бизнес-процессов для повышения их эффективности, а также позволяют производить оперативный контроль текущей ситуации посредством системы настраиваемых финансовых метрик, предоставляя данные для заинтересованных пользователей любого ранга.

Одним из флагманов таких комплексных решений является конфигурация «1С:ERP». Она содержит большой спектр функциональных возможностей для построения финансовых моделей различных уровней сложности. В таблице ниже мы рассмотрим схему уровней планирования и Монитора целевых показателей (МЦП) на базе «1С:ERP».

Уровень планирования	Инструменты 1С:ERP
Стратегия бизнеса	Не подлежит автоматизации
Стратегическое планирование	Блок «Бюджетирования» с консолидированными бюджетами без конкретизации по аналитикам
Среднесрочное	Блок «Бюджетирования» с консолидированными бюджетами без конкретизации по аналитикам и МЦП
Краткосрочное	Блок «Бюджетирования» и МЦП
Оперативное (объемно-календарное)	МЦП и планы продаж по категориям и по номенклатуре, а также планы закупок, производства и сборки\разборки (блок «Планирование»)
Операционное	Документы заказов клиента, поставщикам, производству, на перемещение, внутреннее потребление, сборку и разборку, а также ремонт

Каждый уровень в «1С:ERP» содержит свой собственный набор механизмов для построения финансовой модели. Стратегический, среднесрочный и краткосрочный уровни представлены возможностью формирования бюджетов различной степени детализации. Оперативные и операционные уровни представлены планам различной функциональности и документами заказов. Все эти элементы совместно позволяют создавать комплексные финансовые модели.

Помимо «1С:ERP» функционал для работы с финансовыми моделями содержится и в других решениях 1С.

В типовой конфигурации «1С:Управление торговлей» используется модель для ведения финансового управленческого учета на основании управленческого плана счетов, в основе которого поставлен учет торговой деятельности.

Кроме операций по оптовой, розничной и комиссионной торговле в типовой финансовой модели есть также учет:

• основных средств;
• нематериальных активов;
• кредитных операций;
• купли-продажи валюты;
• переоценка валютных средств;
• закрытие месяца с распределением затрат.

В программе также реализованы операции по начислению и выдаче заработной платы. Благодаря этому можно оперативно получить полновесный баланс активов и пассивов организации и другие финансовые отчеты. Например:

• отчет о прибылях и убытках;
• прирост капитала;
• отчет о движение денежных средств;
• анализ эффективности.

В целом на рынке представлено много других программных продуктов, помогающих работать над построением финансовой модели. Кроме «1С:ERP» и «1С:Управление торговлей» на базе 1С можно использовать решения «1С:CRM» и «1С:Управление нашей фирмой».

Заключение

В современном мире финансовый бизнес считается чрезвычайно рискованным. Довольно часто можно услышать мнение о том, что ему отдают пальму первенства среди всех сфер, где можно потерять свои деньги. Нужно отметить, что действительно, в этом бизнесе остаются буквально единицы. Значительные преимущества в финансовом бизнесе имеют крупные игроки. Чего только стоят, к примеру, условия создания коммерческого банка, которые были озвучены выше. Они могут быстро сконцентрировать значительные ресурсы, имеют доступ ко множеству финансовых институций, наработанную модель функционирования и прочее. Для успешной деятельности в этой сфере необходимо иметь хорошее представление о рынке, где предстоит работать. Не помешает и практический опыт. А также значительный багаж знаний и аналитические способности. Ведь плата за некомпетентность – это потерянные деньги и время.

АНАЛИЗИРУЕМ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ИТОГАМ ГОДА

Финансовые результаты компании анализируют, чтобы оценить эффективность ее операционной деятельности, выявить способность к сохранению конкурентоспособности на рынке сбыта продукции.

Анализ финансовых результатов базируется на данных Отчета о прибылях и убытках. В таблице 4 представлены данные о финансовых результатах бизнеса компании «Альфа» за 2018 и 2019 гг.

Сравнивая финансовые результаты компании 2019 г. с аналогичными показателями 2018 г., можно сделать следующие выводы:

• по итогам 2019 г. зафиксирован рост выручки от реализации на 25 000 тыс. руб. (+7,1 %) при увеличении себестоимости реализации на 23 000 тыс. руб. (+8,5). Опережающий рост себестоимости послужил фактором снижения темпов роста валовой прибыли, которая увеличилась по сравнению с 2018 г. только на 2,5 % (+2000 тыс. руб.);
• расходы на реализацию в 2019 г. увеличились на 3000 тыс. руб. по сравнению с показателем 2018 г., темп роста — 2,5 %. Повышение расходов на реализацию привело к падению прибыли от продаж (–1000 тыс. руб.), которая составила 97,1 % от прибыли 2018 г.;
• расходы на управление бизнесом компании за 2019 г. уменьшились по сравнению с такими же расходами 2018 г. на 3000 тыс. руб. (–20 %). Это привело к росту прибыли от хозяйственной деятельности, которая по сравнению с итогами 2018 г. выросла на 2000 тыс. руб. (+10 %);
• внереализационные доходы за 2019 г. увеличились по сравнению с 2018 г. на 500 тыс. руб., внереализационные расходы уменьшились также на 500 тыс. руб.;
• совокупное влияние факторов прибыли от хозяйственной деятельности и внереализационных доходов/расходов позволило компании увеличить прибыль до налогообложения в 2019 г. на 3000 тыс. руб. (+14,3 %);
• в связи с ростом прибыли до налогообложения в 2019 г. вырос налог на прибыль (+600 тыс. руб.). В результате чистая прибыль компании «Альфа» по итогам 2019 г. оказалась на 1400 тыс. руб. больше чистой прибыли 2018 г.

Теперь рассмотрим различные показатели эффективности составляющих финансового результата работы компании «Альфа» (табл. 5).

Выводы на основании данных табл. 5:

• по итогам 2019 г. себестоимость продаж составила 78,1 % к выручке от реализации, что на 1 % выше себестоимости продаж 2018 г.;​
• величина торговой наценки (Валовая прибыль / Себестоимость реализации) в 2019 г. снизилась по сравнению с аналогичным показателем 2018 г. на 1,6 % и составила 28 %.

Эти два фактора послужили причиной того, что темпы роста валовой прибыли (+2,5 %) в анализируемом периоде по сравнению с прошедшим оказались намного ниже темпов роста выручки (+7,1 %). Отсюда делаем вывод о снижении эффективности реализации продукции компании «Альфа» в 2019 г., необходимости проведения корректирующих мероприятий по снижению себестоимости и оптимизации сбытовой политики компании в 2020 г.;

• уровень расходов на реализацию продукции в 2019 г. снизился по сравнению с 2018 г. на 0,1 %, что свидетельствует о достаточной эффективности работы коммерческой службы компании;
• общий уровень переменных расходов компании «Альфа» по итогам 2019 г. увеличился на 0,9 % по сравнению с итогами 2018 г. нужно усилить контроль над производственными процессами;
• точка безубыточности (Постоянные расходы / (1 – Уровень переменных расходов)бизнеса компании «Альфа» в 2019 г. снизилась по сравнению с итогами 2018 г. Следовательно, в целом эффективность бизнеса компании за 2019 г. выросла. Об этом свидетельствует и рост запаса прочности с 57,1 % в 2018 г. до 64,7 % в 2019 г.;
• постоянные расходы компании «Альфа» по итогам 2019 г. зафиксированы на уровне 3,2 % против 4,3 % в 2018 г., что подтверждает эффективность контроля над динамикой постоянных расходов;
• эффект операционного рычага (Прибыль от продаж / Чистая прибыль) в 2019 г. снизился по сравнению с 2018 г. на 0,3 пункта (до 1,8), что связано с падением прибыли от продаж. Однако при этом общая рентабельность бизнеса компании выросла с 4,8 % в 2018 г. до 5,1 % в 2019 г. Это говорит о достаточной эффективности деятельности компании «Альфа» в анализируемом периоде.