Обычные условия Договора возмездного оказания услуг (разовые услуги) :
(условия, которые стороны для предотвращения возможных рисков и разногласий, в силу предоставленного законом права и (или) обычаев делового оборота, самостоятельно определяют в Договоре возмездного оказания услуг):
соблюдение установленной формы договора, т.е. его заключение в письменной форме, его подписание сторонами или их представителями и, как правило, если сделка совершается юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, также скрепление печатями этих юридических лиц, если данное лицо в соответствии с законодательством Российской Федерации должно иметь печать. Письменная форма установлена для договоров, заключаемых между гражданами на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законодательством, независимо от суммы сделки;
В качестве исключения, устно может быть совершена сделка, если она исполняется при самом совершении (когда оказание услуг и их оплата происходят одновременно);
сроки оказания услуг;
гарантии сторон по договору;
условия, определяющие требования к качеству услуг;
объем и порядок содействия, оказываемого Заказчиком Исполнителю в оказании услуг;
порядок привлечения третьих лиц к оказанию услуг (соисполнителей), если договором не определены условия привлечения соисполнителей, то услугу Исполнитель оказывает лично, т.к
личное исполнение имеет для Заказчика важное значение (например, в силу наличия у Исполнителя определенных специальных знаний, умений и навыков, опыта, репутации и т.п.);. цена услуг или способы ее определения, а также срок и порядок оплаты оказанных услуг;
цена услуг или способы ее определения, а также срок и порядок оплаты оказанных услуг;
условия материального обеспечения услуг (в целом Исполнителем или в целом Заказчиком, или в определенной части Исполнителем и Заказчиком);
срок и порядок приема оказанных услуг;
ответственность сторон;
порядок разрешения споров;
порядок изменения, расторжения договора;
иные условия, которые стороны в силу предоставленного законом права и (или) обычаев делового оборота и (или) соглашения сторон, могут самостоятельно определить в договоре.
В случае, если стороной по договору является физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, то в силу Федерального закона «О персональных данных» необходимо истребовать у этой стороны согласие субъекта на обработку его персональных данных;
Договор с самозанятым
Законодательство РФ не предъявляет особых требований к договору с самозанятым: его можно составить в свободной форме. При этом существенной разницы нет, с кем плательщик НПД оформляет сотрудничество: ООО, ИП, физлицом. Но некоторые нюансы все же стоит учесть.
Нужен ли и как заключить
С самозанятыми заключаются договора гражданско-правового характера — они могут понадобиться при оказании услуг, выполнении работ, продаже товаров юрлицам и гражданам. Несмотря на то что документ не является обязательным для плательщика НПД (клиенту вполне достаточно получить чек), он позволяет юридически закрепить права, обязанности, ответственность сторон, что поможет при возникновении недопонимания, споров.
Мне, как самозанятой, контракт с клиентами очень упрощает жизнь, поэтому настоятельно советую обеим сторонам не пренебрегать документооборотом.
Возможно, вам пригодится информация, как самозанятому выставить счет в «Мой налог».
Какие есть особенности
Договор с самозанятым включает стандартные разделы:
- дату и место оформления;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг (проведения работ), требования к ним;
- сдачу-приемку — порядок (подписание акта), действия при нарушении требований;
- цену или способ ее определения;
- порядок оплаты;
- права, обязанности, ответственность сторон;
- период действия;
- порядок изменения условий, расторжения, разрешения споров;
- реквизиты и подписи сторон.
С опорой на личный опыт назову несколько особенностей и подводных камней, которые необходимо учитывать при составлении контракта с самозанятым:
В документе обязательно отражается статус самозанятого — «является плательщиком налога на профессиональный доход». Добавьте пункт о том, что при снятии с учета в качестве плательщика НПД он обязуется сообщить об этом второй стороне в течение определенного времени (например, 3 календарных дней). Организации рекомендую дополнительно указать ответственность за неинформирование о смене статуса (например, штраф в размере компенсации НДФЛ, взносов и так далее).
Организация (или ИП) не выступают налоговыми агентами, как при заключении стандартных гражданско-правовых договоров
То есть НДФЛ с выплат рассчитывать и перечислять не нужно (и соответствующий пункт из договора надо убрать).
Важно указать способ общения сторон и передачи платежного документа (чека) — по электронной почте, лично, через телеграм и так далее.
Не обязательно прописывать точную цену оказания услуги (например, в моем случае ее сложно сказать заранее) — можно указать принцип определения стоимости (формулу) или обозначить, что перечень услуг и цен приведен в приложении (допсоглашении, акте). Последний вариант удобен при длительном и регулярном сотрудничестве.
При определении максимальной суммы в договоре нужно учитывать, что лимитом для самозанятого является выручка 2,4 млн руб
— по ее достижении статус аннулируется.
Если контрагент, с которым вы ранее работали, вдруг оформил самозанятость, перезаключать прошлый договор не нужно (если кардинально не поменялись условия). Достаточно заключить дополнительное соглашение с указанием даты, когда исполнитель стал плательщиком НПД.
Сроки оплаты по договору с самозанятым не соответствуют правилам трудового права (два раза в месяц). Чтобы не вызвать подозрение у налоговых органов, рекомендую при регулярном сотрудничестве с самозанятым делать перечисления в разные даты. Это обусловлено тем, что некоторые наниматели переводят сотрудников на самозанятость с целью ухода от налогов — с этим активно ведет борьбу ФНС. Регулярные выплаты в одни и те же даты (по графику предприятия) могут спровоцировать налоговую проверку. По этой же причине не указывайте конкретную должность: не бухгалтер, а бухгалтерские услуги, не водитель, а услуги перевозки и так далее.
Максимальный срок договора можно не указывать, сделав его бессрочным. Для этого внесите пункт: «Договор вступает в силу с момента подписания и действует 1 год. Если по окончании его срока действия Стороны не изъявили желание расторгнуть Договор, он считается продленным еще на 1 год». Или можете обозначить, что он действует до полного исполнения сторонами взятых на себя обязательств.
Читайте подробнее о статусе самозанятого и особенностях режима.
Условия договора
В основе любого соглашения лежат условия, которые выдвигают стороны в отношении качества выполняемой услуги и оплаты за нее.
Участники сделки вправе самостоятельно определять условия, которые следует оговаривать в договоре.
Однако есть некоторые из них, которые следует учесть и выписать в текст соглашения обязательно.
К ним относятся:
- Выдвигаемые к выполняемой услуге, в том числе требования к качеству и т.д.
- Условия приема выполненной работы и отказа от нее. Однако в случае отказа по независящим от исполнителя причинам заказчик должен возместить все расходы на текущий момент, которые понес исполнитель.
- Правила и сроки оплаты, способ перечисления денег и т.д.
- Действия сторон в спорных ситуациях, порядок разрешения разногласий и т.д.
Правило о личном исполнении услуг установлено законом в статье 780 Гражданского кодекса Российской Федерации. Именно поэтому если никаких дополнительных условий по этому поводу в договоре не предусмотрено, предполагается личное оказание услуги исполнителем.
Кроме предмета сделки и оплаты выполненной работы иные условия считаются дополнительными и оговариваются сторонами по собственному смотрению.
Как заключать такие соглашения
Существенные условия, по которым контрагенты должны договориться, — это предмет, то есть указание перечня конкретных действий, совершаемых исполнителем. Они прописываются в самом контракте или в различных приложениях (спецификациях, заявках и т. д.). Кроме предмета, существенными условиями являются условия о начальном и конечном сроках оказания услуг, и иные условия, которые участники сделки определили для себя как существенные.
Пример:
|
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ 1.1. Исполняющая сторона обязуется выполнить работы, перечисленные в Приложении № 1, а Заказчик обязуется оплатить эти работы. |
Существенные условия договора оказания услуг
По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (пункт 1 статьи 779 Гражданского кодекса РФ).
Договор возмездного оказания услуг заключается на:
-
аудиторские услуги;
-
информационные услуги;
-
консультационные услуги;
-
медицинские услуги;
-
услуги аутстаффинга;
-
услуги по обучению (образовательные услуги);
-
;
-
услуги по туристическому обслуживанию;
-
юридические услуги;
Этот перечень не является исчерпывающим.
Отношения сторон по договору возмездного оказания услуг регулируются главой 39 Гражданского кодекса РФ. Согласно статье 783 ГК к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (статьи 702 — 729 ГК) и положения о бытовом подряде (статьи 730 — 739 ГК), если это не противоречит специальным нормам о данном договоре (статьи 779 — 782 ГК), а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.
При оказании отдельных видов услуг стороны договора помимо ГК обязаны также руководствоваться нормами специального законодательства. Например, оказание услуг связи регулируется Законом «О связи» и Правилами оказания услуг связи, которыми определены как , так и .
В некоторых случаях договор возмездного оказания услуг является , поэтому к отношениям сторон по такому договору применяется Закон РФ «О защите прав потребителей».
Ниже размещена типовая форма договора оказания услуг. Конечно же, надо понимать, что каждый договор уникален и его условия зависят от особенностей ряда условий и воли сторон. Тем не менее есть условия (они называются существенными) которые должен содержать любой договор оказания услуг и без которых договор считается незаключенным. К существенным условиям договора оказания услуг относятся условия, определяющие конкретный вид оказываемой услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ), т.е.:
-
Предмет договора возмездного оказания услуг (согласно ст. ст. 432, 703, 779 Гражданского кодекса РФ) являются конкретные услуги, поэтому из договора должно быть ясно — какие услуги будут оказываться.
-
Иные условия, которые предусмотрены в отраслевых нормативных актах (например, Закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ», Закон «Об образовании в РФ» и др.) или
стороны посчитают существенными (согласно ГК), т.е. такие условия, по которым по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. К таким условиям, как правило, относятся условия о том, кто покупает необходимые материалы, порядок оплаты и приемки работ, гарантии качества выполненных работ, сроке годности, и принадлежностях.
Другие особенности договора оказания услуг
Договор должен быть заключен в простой письменной форме ( ГК).
К договору применяются общие положения о подряде (ст. ст. 702 — 729 ГК) и положения о бытовом подряде (ст. ст. 730 — 739 ГК), если это не противоречит нормам гл. 39 ГК, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг (ст
783 ГК).
Если заказчиком выступает гражданин, то к отношениям сторон также применяется Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей».
Поскольку:
полученный от услуги результат нельзя увидеть и пощупать;
сама услуга потребляется в момент оказания заказчику;
услуга считается оказанной после подписания ;
для целей бухгалтерского и налогового учета необходимо доказать факт оказания услуг,
поэтому оформление первичных документов важно как для заказчика, так и для исполнителя. Для отражения услуг основными являются:
— договор об оказании услуг;
— ;
— счет (счета-фактура) исполнителя услуг;
— платежные документы.
Договор организации или физического лица с самозанятым лицом — лучшие образцы 2023 года для скачивания
Рассмотрим несколько вариантов заключения контракта с самозанятым— предложенные шаблоны вы можете скачать и внести свои данные (а также дополнить на свое усмотрение).
Возможно, вам будут полезны шаблоны актов о выполнении работ к договору с самозанятым.
Договор возмездного оказания услуг
Самый распространенный вариант оформления сотрудничества с самозанятым — заключение договора возмездного оказания услуг, одного из видов договоров ГПХ. Предлагаем вам скачать готовый бланк: заполните в нем данные сторон и наименование услуги (работ): бухгалтерские, строительные работы, услуги копирайтера, репетитора и так далее. Шаблон может быть использован для оформления сотрудничества как с организацией, так и с физлицом. В последнем случае потребуется указать его паспортные данные.
СКАЧАТЬ ШАБЛОН
Бланк предполагает указание цены и срока указания услуг.
Если итоговая цена пока неизвестна, вы можете не указывать их в договоре, добавив пункт: «Стоимость работ определяются соответствующим приложением к данному Договору, которое является его неотъемлемой частью».
Бланк указывает на необходимость предъявления самозанятым справки о своем статусе. Получить ее можно в электронном виде в приложении « Мой налог» в разделе «Прочее» — «Справка».
Договор самозанятого с физическим лицом
В этом случае можно использовать бланк из предыдущей главы, указав вместо наименования компании ФИО гражданина и его паспортные данные.
СКАЧАТЬ ШАБЛОН
Приведу дополнительно еще один вариант оформления в свободной форме. Помимо договора, этот шаблон содержит акт о выполненных работах.
Договор с самозанятым на оказание услуг: чем отличается от стандартного договора ГПХ
Отличия обычного бланка договора гражданско-правового характера (ГПХ) от контракта с самозанятым я обозначила выше, когда рассказывала о его особенностях.
Прикладываю стандартный бланк договора ГПХ, который вы можете скачать и редактировать, в зависимости от специфики вашей деятельности.
СКАЧАТЬ ШАБЛОН
Если нужен готовый вариант шаблона, воспользуйтесь вариантом выше (договор возмездного оказания услуг).
Договор подряда с самозанятым
Договор подряда, как и возмездного оказания услуг, являются разновидностями договора ГПХ. С самозанятым можно оформить и такой документ, применив к нему изменения, характерные для данного налогового режима (смотрите выше): указать, что Исполнитель является плательщиком НПД, обязан выдавать чек и сообщать Заказчику об изменении своего статуса. Выплаты не облагаются НДС.
Я прилагаю стандартный шаблон, который вы можете скачать и внести изменения согласно специфике сотрудничества с самозанятым.
СКАЧАТЬ ШАБЛОН
Или воспользуйтесь готовым шаблоном из раздела выше о договоре возмездного оказания услуг, составленным с учетом режима НПД.
Составление договора с особыми условиями
Вы вполне можете отредактировать любой из скачанных бланков, опираясь на особенности сотрудничества с самозанятым
Например, можно включить пункты о штрафах за просрочку работ, условиях гарантии, о подписании документов электронной подписью (при удаленном взаимодействии), передаче исключительных прав на интеллектуальную собственность (что важно при заказах контента, программных продуктов) и так далее
Внесение пункта об интеллектуальной собственности в договор.
Прикладываю пример подобного договора — возможно, вы возьмете что-то на вооружение.
СКАЧАТЬ ШАБЛОН
Возможно, вам будет полезна статья о том, как составить договор самозанятому репетитору+шаблоны для скачивания.
Кто может выступать заказчиком
Исходя из нормативной документации, лицо физическое обладает правами предоставлять свои услуги различным категориям лиц, обладающих правовым статусом: юридическому или иному физическому лицу.
Особенности оказания услуг юридическому лицу
В процессе производственной деятельности каждое предприятие сопровождает множество мелких, вспомогательных дел, на прямую и не влияющие на ее работу, но очень сильно помещающее ей. К таким моментам относятся: доставка воды, чистка систем вентиляции и кондиционеров, клининговая уборка. Конечно, для выполнения подобных работ можно привлекать специализированные агентства, однако труд частники или ИП значительно сократить текущие расходы предприятия на поддержания чистоты.
Оформление договора на предоставления услуг между юридическим и физическим лицами имеет ряд нюансов:
- наниматель может стать налоговым агентом для исполнителя, если будет удерживать и выплачивать необходимые отчисления в соответствующий государственный орган,
- если услуга однократна или в ней появляется нужда крайне редко, нужно заключать индивидуальное соглашение,
- если услуги требуются постоянно, можно заняться разработкой типового договора компании с указанием долгого срока службы,
- трудовую книжку не оформляют и учет кадров не ведут.
Пример типового договора
Особенности оказания услуг физическому лицу
Составление договора с физическим лицом происходит еще проще, чем в предыдущем условии.
Тонкости договора на оказание услуг между физическими лицами:
- устная сделка подойдет при выполнении малых масштабов работы (покрытие гель-лаком, стрижка волос, уборка дома) и невысокой стоимости;
- письменная форма наиболее желательна, а при цене за работу, превышающую цену десяти минимальных размеров оплаты труда, обязательна;
- нотариальная форма используется в ситуациях, если подрядчик не обладает возможностью самостоятельного подписания (в силу нездоровья) или оказываемые услуги подразумевают ведение сделок с рентой, завещанием или ипотечным делом.
Налогообложение при ГПХ с нерезидентами РФ
С выплат иностранцам удерживают НДФЛ. Ставка зависит от статуса физлица:
- для резидентов применяют ставку 13% либо прогрессивную ставку 15% (п. 1 );
- для нерезидентов ставка 30%. К доходам нерезидентов — высококвалифицированных специалистов, работающих по ГПД, для граждан стран ЕАЭС применяется либо общая ставка 13%, либо прогрессивная 15% в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов.
Если исполнитель — ИП или самозанятый, исчислять и удерживать налог и взносы не требуется.
На выплаты начисляются взносы НДФЛ и взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Исключение — выплаты временно пребывающим в РФ высококвалифицированным иностранным специалистам из стран, которые не являются членами ЕАЭС. Такие выплаты взносами не облагаются.
Кто платит налоги?
Доход, который физлицо получает за работу, облагается НДФЛ. Однако исчислять, удерживать и оплачивать этот налог должна организация, выступающая в роли работодателя. При этом не допускается переложить данную обязанность на физлицо. Именно организация должна удержать налог и произвести оплату в бюджет РФ.
При этом соответствующая оплата осуществляется в тот день, когда выплачиваются деньги физлицу. То есть бухгалтер должен подготовить 2 платежки: одну – для вознаграждения, а другую – для перечисления налога. Если же оплата осуществляется по частям, то соответствующим образом перечисляются деньги в бюджет.
