Гросс-зарплата

Происхождение названий

Изначально термины «gross» и «net» восходят к латыни, но их экономическое употребление обусловлено значениями их в английском языке.

Откуда «gross»

Слово «gross» в английском языке, откуда оно и пришло в нашу экономическую лексику, используется в контексте денег уже с XVI столетия. Оно перенесло на вычисление финансов свое значение «нечто общее, суммарное, совокупное». Существует несколько значений этого понятия.

1. «Валовый». В 16 веке английские бизнесмены использовали выражение «gross profit», то есть суммарная прибыль, не очищенная от валовых расходов и налоговых составляющих. Сегодня вместо него для английского языка более характерно «total profit». Таким образом, первое значение эпитета «gross» в предпринимательской сфере сходно с русским определением «валовый».
2. «Оптовый». Другое значение этого термина, также восходящее к его «всеобщности» – это сделки, касающиеся торговли большими партиями товара – «гроссами». По-английски купить «вy the gross» означает оптовую сделку.
3. «Без вычетов». Суммарный состав зарплаты, до того, как из нее будут произведены необходимые по закону отчисления – это тоже «gross». Именно это значение используется в современном предпринимательском лексиконе.

Что такое зарплата гросс

Зарплата гросс — это от английского gross, сумма до всех вычетов. Это сумма заработной платы работника до вычета из нее НДФЛ 13%. В России НДФЛ считает и удерживает работодатель, поэтому работник сразу получает на свой счет меньшую сумму. Гросс зарплату еще называют «грязной».

Сумму зарплаты после вычета налогов еще называют «нет» — от английского net, то есть «конечный».

Как мы делим доход с государством

Разница между гросс и нет зарплатой — это те 13% НДФЛ, которые работодатель за вас перечисляет в налоговую. Считается так — допустим, что зарплата работника до вычета налогов — 50 000 Р.

50 000 Р × 13% = 6500 Р.

50 000 Р − 6500 Р = 43 500 Р.

43 500 Р он получит на руки.

Если вы официально трудоустроены и платите НДФЛ, вы можете вернуть его часть с помощью налоговых вычетов: например, за лечение зубов, покупку квартиры, обучение в автошколе или благотворительность. Подробнее про это читайте в нашей подборке «Страна кое-что вам задолжала».

Размер зарплаты гросс важен для пособий: именно полную сумму учитывают при их расчете. На руки вы получаете 43 500 Р, а пособие считают, как будто получаете 50 000 Р. Это учитывают при расчете субсидий для ЖКХ и, например, ежемесячной выплаты на ребенка.

Что насчет «net»

В русской транскрипции слово «нет» применительно к зарплате звучит не слишком оптимистично

Но брать во внимание нужно английское значение этого слова, ведущее происхождение из итальянского «netto», что означает «чистый»

Наряду с термином «gross profit» использовался и антонимичный ему «net profit», под чем, в свою очередь, подразумевалась чистая прибыль, из которой уже исключены все расходные компоненты.

Сегодня термин «net» применительно к заработной плате означает сумму, получаемую работником на руки.

Что такое зарплата net

По аналогии можно утверждать, что зарплата нет – это заработная плата после того, как из неё будет вычтен подоходный налог в размере 13% или 30%. То есть, это та сумма денег, которую человек получает на руки.

То есть, заработная плата нет – это гросс минус подоходный налог и прочие обязательные удержания. К таковым можно отнести:

• медицинскую страховку;
• взносы на добровольное страхование;
• алименты в пользу детей, родителей, бывших супругов;
• штрафы за административные правонарушения;
• прочие удержания, предусмотренные законодательством.

Помимо удержаний существуют налоговые льготы. Например, имущественные вычеты на детей. Поэтому размер всех вычетов и взысканий, производимых с заработной платы, необходимо уточнять у работника бухгалтерской службы, в обязанности которого входит производить расчёт.

Типовые ошибки при создании управленческого учета

2. Доход рассчитывается с учетом НДС

Комментарий простой: НДС — это не доход компании, к сожалению. Хотя на рынке много примеров, когда агентства могут с помощью разных схем зарабатывать и на НДСе, но это тема для другой статьи.

3. Доход рассчитывается кассовым методом

Часто руководители небольших агентств, выросших из упрощенки привыкли считать доход кассовым методом, т.е. считать доход, когда средства приходят на расчетный счет. Валовая прибыль в таком случае рассчитывается путем умножения прогнозируемой маржинальности по каждому направлению деятельности на оборот по направлению — т.е. на сумму из оплаченного счета. Узких мест в такой модели два. Во-первых, точность прогноза маржинальности направления. А во-вторых, возможность возникновения ситуации, когда клиент не подписывает акт и требует вернуть часть средств. В результате возникающей погрешности данные управленческого учета и данные бухгалтерского учета могут расходиться на несколько миллионов рублей по результатам года. В экселе руководителя есть теоретическая прибыль, а в 1С у главбуха — фактический убыток. Вернее считать доход в день выставления акта и при отсутствии претензий со стороны клиента. Также необходимо постоянно сравнивать управленческий и бухгалтерский учеты на расхождения.

4. Если директор — учредитель компании, то его зарплата считается как дивиденды.

На эту тему много споров — как правильно считать зарплату генерального директора

Изучая несколько западных M&A сделок, обратил внимание на следующий факт: при проведении анализа компании покупателем зарплата топ-менеджеров-учредителей была сравнена со среднерыночными зарплатами. В случае, когда директор-учредитель получает меньшую или большую зарплату по сравнению с рынком, то при расчете операционных расходов в фонд оплаты труда подставлялись не фактические расходы, а рыночные ставки

5. Неправильно разносятся расходы между agent costs/direct costs/operating costs.

Обидная ошибка, которая становится очевидной во время анализа при слиянии/поглощении. Например, расходы на рекламную кампанию клиента оказываются в operating costs, а не в direct costs или agent costs.

Механизм расчета «чистой» заработной платы

Некоторые компании, компенсирующие оплату проезда и прочие расходы сотрудников, во избежание недопонимания могут при трудоустройстве озвучивать net зарплату, однако официально по документам будет проходить показатель гросс. При помощи программного обеспечения производится «обратным счетом» трансформация суммы к выдаче в эквивалент начислений, а термин net документально не фигурирует. Разницу показателей наглядно демонстрирует формула:

Зарплата net		Зарплата gross		Удержания за счет средств работника
(к выдаче)	=	(начисленная)	–	НДФЛ	+	Взыскания по исполнительным листам	+	Выплаты по возмещению ущерба виновным лицом

Чем больше удержаний у сотрудника, тем больше будет разрыв в денежном выражении между гросс показателем и заработной платой, причитающейся к выдаче. Дополнительное расхождение может вызвать НДФЛ, рассчитываемый с 01.01.2021 года по прогрессивной шкале, зависящей от размера дохода нарастающим итогом с начала года (п.3 ст.226 НК РФ) и предоставляемых льгот. Расчет налога осуществляется по формуле:

НДФЛ	=	Совокупный доход в режиме «гросс»	–	Стандартные вычеты		Процент налога
	за исключением необлагаемых выплат	детские;	13 % – на доходы в пределах 5 млн рублей
инвалидам и участникам боевых действий	15 % – на суммы, превышающие 5 млн рублей
подвергшимся воздействию радиации лицам	30 % – на доходы нерезидентов без дифференцирования (кроме ценных специалистов)

Для получения стандартного вычета работнику необходимо написать заявление с приложением подтверждающих документов, дающих право на льготу (ст.218 НК РФ).

Внимание! Учитывая только нюансы удержания налога, работодатель пребывает в абсолютном неведении о взаимосвязи зарплаты гросс и нетто в отношении конкретного лица. Ведь нет информации о резидентском статусе, размере полученного дохода в текущем году, а право на льготу гражданин может просто не использовать, не подав заявление

А если учесть возможность уплаты алиментов или иных выплат по исполнительным листам, то предложение официальной «чистой» зарплаты – полный абсурд.

При отражении в бухгалтерском учете кредитовый оборот по 70 счету – зарплата гросс, дебетовый оборот – удержания и выплаченные суммы в виде авансов и расчетов за предыдущий период, а сальдо (остаток) – зарплата net, показывающий текущую задолженность организации перед сотрудником или, наоборот, работника перед предприятием, что характерно при выдаче отпускных наперед.

Что такое Gross зарплата простыми словами

Заработная плата в любом случае включает в себя вознаграждения за труд в зависимости от уровня работ и квалификации сотрудника, а также сложности, общего количества, а также условий по выполняемой работе.

Кроме этого, имеют значения и различные компенсационные и даже стимулирующие выплаты, которые производятся в соответствии со статьёй 129 Трудового кодекса России.

Всё это крайне важно, ведь именно оплата труда сотрудника — это те денежные средства, которые позволяют абсолютному большинству все работающих граждан приобретать продукты питания, а также производить оплату коммунальных услуг и многого другого. Для того, чтобы понимать некоторые термины и тонкости по теме «заработная плата», для начала следует разобраться с самим понятием заработной платы. Итак, заработная плата (в повседневной жизни мы чаще пользуемся термином зарплата) — это определённая денежная компенсация, которую может получить тот либо иной сотрудника за свою трудовую деятельность (в обмен на труд)

Итак, заработная плата (в повседневной жизни мы чаще пользуемся термином зарплата) — это определённая денежная компенсация, которую может получить тот либо иной сотрудника за свою трудовую деятельность (в обмен на труд)

Для того, чтобы понимать некоторые термины и тонкости по теме «заработная плата», для начала следует разобраться с самим понятием заработной платы. Итак, заработная плата (в повседневной жизни мы чаще пользуемся термином зарплата) — это определённая денежная компенсация, которую может получить тот либо иной сотрудника за свою трудовую деятельность (в обмен на труд).

Ещё заработную плату (в том числе и Gross зарплату, о которой пойдёт речь ниже по тексту) можно описать как часть совокупного общественного продукта, которая выражена именно в денежной форме и поступает для личного потребления трудящегося с учётом количества, а также качества потраченного труда.

Ещё заработную плату можно описать как часть необходимых затрат для производства, а также реализации какой-либо продукции, которая направляется на оплату труда сотрудников и работников компании или какого-либо предприятия.

Важное замечание

Право на оплату труда в РФ гарантированно конституцией, поэтому платить слишком маленькую зарплату может быть незаконно. Очевидно, что это не означает, что работодатель вынужден платить сотруднику, которые ему не нужен, поэтому он может его и вовсе уволить.

Понятие Gross зарплаты

Данное понятие в переводе означает сумму до всех вычетов

Почему же это так важно и зачем нам это знать? Всё дело в том, что любая заработная плата в каком-либо государстве учитывается с самых разных точек зрения

К примеру, для того, чтобы иметь легального сотрудника, следует платить определённую заработную плату в каком-то конкретном размере. К примеру, она должна удовлетворять целому ряду различных требований.

https://youtube.com/watch?v=C3c_mhTUa3Y

Гросс зарплата, как зарплата для какого-либо сотрудника, определяется в качестве заработной платы, которая устанавливается и начисляется в соответствии с трудовым договором. Если говорить простым языком, то гросс зарплата — это зарплата ещё до выплаты различных отчислений.

Таким образом можно сказать, что если в вашем трудовом договоре указана заработная плата в размере 100 тысяч рублей, то после того, как вы уплатите налоги (в размере 13 процентов), то реально будете иметь заработную плату в размере 87 тысяч. Данная сумма называется нетто зарплата.

Для чего нужна гросс зарплата?

Данный вид заработной платы необходим для компании или предприятия, чтобы представлять сумму, которую необходимо выделять на каждого отдельно взятого работника.

Всё дело в том, что для того, чтобы работать легально, будет недостаточно наличия лишь одной зарплаты на руки. Вам также потребуется знать и то, какую сумму и куда необходимо заплатить для того, чтобы вас не обвинили в уклонении от уплаты налогов.

Гросс зарплата сегодня

На данный момент это понятие может быть актуально только лишь для работодателя, ведь обычно в объявлениях о поиске того либо иного сотрудника указывается заработная плата, которую человек сможет получить на руки «чистыми» деньгами. Это связано с тем, что никому особенно и не хочется обременять себя различными дополнительными расчётами, связанными с бухгалтерией.

Тем не менее для работодателя данное понятие представляет интерес, ведь с его помощью можно намного быстрее рассчитать собственные расходы и понять, сколько денег нужно для ведения дел

Вывод

Гросс зарплата — это заработная плата сотрудника + необходимые отчисления государству для нужд пенсионного фонда и всего остального.

Алгоритм подсчёта

Значение gross-оклада вычислить достаточно просто. Для этого необходимо знать ставку (оклад). К размеру оклада прибавляется ставка налога на физлицо (подоходный налог). Для большинства граждан Российской Федерации она составляет 13%. К этой категории относят полученные доходы налоговых резидентов. Речь идёт о выплате заработной платы, премий, других выплат гражданам России. Эти граждане должны быть на территории страны не менее чем полгода. Если человек уезжает за границу для поправки здоровья или он служит в вооружённых силах, на госслужбе (в муниципалитете),  работает на месторождении нефти, газа, тогда это ограничение на него не распространяется.

13% НДФЛ платят иностранцы, если они приняты как высококвалифицированные и необходимые для государства или частного бизнеса, сотрудники.

Повышенные ставки требуются при начислении НДФЛ в особых случаях:

• 35% – премии и прочие мотивационные выигрыши, доходы, получаемые от некоторых банковских продуктов, в том числе по займам и использованию процентов;
• 30% – доходы по ценным бумагам (в некоторых ситуациях);
• 30% – для нерезидентов, включая заработную плату.

Отличия зарплаты net (нетто) от gross (гросс)

Главное отличие зарплаты net от gross в том, что первая сумма – это объем денежных средств, подлежащих выдаче работнику на руки, а вторая – совокупное начисление, исходя из установленных на предприятии тарифов и положенных сотруднику доплат.

С гросс зарплаты начисляются страховые и пенсионные взносы, а также НДФЛ. Из нее исключаются все суммы, которые подлежат вычету из работной платы.

Часто гросс зарплату путают с оплатой труда «в конверте». Однако данное утверждение ошибочно. Все дело в том, что в трудовой практике так называют официально начисленные суммы и отраженные во внутренней документации, а также в расчетных листках.

Что такое зарплата гросс

Андрей находится в активном поиске работы. Основная причина – желание больше зарабатывать. Но он столкнулся с тем, что в вакансиях обещают одну зарплату, а на собеседовании озвучивают совсем другую. Однажды в телефонном диалоге с HR-специалистом он услышал понятие «зарплата гросс». Что это такое?

На собеседовании при обсуждении заработной платы можно услышать слова «гросс» и «нет». Но не стоит бояться незнакомых понятий – они лишь аналоги, пришедшие из английского языка, которые помогают понять, сколько денег соискатель получит на новом месте работы по итогам месяца.

НДФЛ, который работодатель каждый месяц удерживает, составляет 13% от зарплаты. Многие ошибочно полагают, что налогоплательщиком является организация, в которой работаешь. Но на деле вы являетесь им, а бухгалтерия лишь обеспечивает своевременные выплаты в бюджет.

Рассмотрим на примере. Если в вакансии обещано 50 тысяч рублей, а на собеседовании говорят о 43 500, то не удивляйтесь. Это вовсе не какой-то хитрый прием менеджера по набору персонала. Вам на встрече честно озвучивают сумму с вычетом подоходного налога.

По ставке НДФЛ за последний год произошли изменения:

Нововведение действует с 1 января 2021 года. Налогом облагается не сам вклад, а начисленные проценты. Общая сумма должна составлять 1 млн рублей и более.

Если доход превышает 5 млн рублей, то вы заплатите повышенный НДФЛ. Федеральный закон 372-ФЗ начал действовать также с 1 января 2021 года.

Многие считают, что 15% удерживается со всей суммы, превышающей 5 млн. Но это не так.

Рассмотрим пример: Иван устроился на работу в крупную компанию. За год он заработал 6 млн рублей. Это означает, что с дохода выше 5 млн, в данном случае – с 1 млн, он заплатит 15%. А с оставшейся суммы, 5 млн, бухгалтерия удержит стандартные 13%. В итоге, заработав 6 млн гросс, после уплаты налогов на руки Иван получит 5 200 000.

Валовые продажи и чистые продажи

Эти два условия в основном используются для отражения финансовых показателей организации. Как валовые продажи, так и чистые продажи помогают определить продажи, выполненные бизнесом, они дают полный анализ продаж бизнеса, и оба они рассчитаны на определенный период времени. Большинство людей читают финансовые отчеты компаний, в которых они владеют акциями или являются потенциальными акционерами, чтобы оценить его эффективность.

Поэтому для таких людей важно понять разницу между валовыми продажами и чистыми продажами, чтобы максимально использовать данные. Валовые продажи — это общая сумма денег, которая получена, а чистые продажи — это общая сумма после определенных вычетов

Некоторые из этих вычетов включают налоги, доставку и сборы. Чистые продажи, как правило, ниже валовых продаж, поскольку на них приходится дополнительные вычеты.

Что такое валовые продажи?

Это сумма нерегулируемых продаж, что означает, что они представляют собой общий объем продаж до любых скидок, пособий и возвратов.

Скидки для продажи — скидки досрочного платежа. Например, заплатив 5% меньше, если покупатель платит в течение 10 дней с момента начисления счета. Скидка применяется только при получении наличных денег от клиента, поскольку это является тайной для продавца, на котором покупатель получит скидку.

Резервы продаж описывают снижение цены продукта из-за дефектов продукта. Он предоставляется после покупки покупателем продукта. Продажи возвращаются просто, когда клиент возвращает товар. Возврат может быть выполнен только с разрешения возвратного товара.

Валовые продажи — это не конечная общая выручка от компании, но они отражают общую сумму выручки, полученную в течение определенного периода.

Валовые продажи составляют денежные средства, кредитные карты, дебетовые карты и продажи кредитов. Они могут вводить в заблуждение, если они сообщаются как одна позиция, поскольку они завышают фактический объем продаж.

Что такое чистая продажа?

Это общая сумма продаж после вычетов. Эти вычеты — это доходы, скидки и скидки. Чистые продажи контрастируют с валовыми продажами. Это просто валовые продажи за вычетом скидок, возвратов и надбавок. Когда вычеты высоки, тогда происходит снижение продаж в сети и наоборот.

Как только разница между чистыми продажами и валовыми продажами компании больше, чем в целом по отрасли, компания может предоставлять большие скидки или может быть чрезмерная отдача. Чистые продажи дают более точную картину продаж, произведенной компанией, а также показывают, что компания ожидает получить в конце определенного периода.

Они помогают компании измерить линию верха. Компания также может сравнить свои валовые и чистые продажи с другими компаниями в той же отрасли, чтобы выявлять проблемы раньше, а не заниматься финансовым бременем позже.

Это сумма, на которую смотрят многие инвесторы и аналитики при рассмотрении отчета о прибылях и убытках компании при оценке состояния здоровья компании и о том, инвестировать ли она, поскольку она помогает им прогнозировать будущие доходы компании.

Некоторые из выводов, сделанных для получения чистых продаж, включают:

• Резервы продаж: это снижение цен, оплаченных из-за дефектов.
• Скидки для продажи: к ним относятся такие скидки, как вычет 2%, если покупатель платит в течение десяти дней с момента выставления счета.
• Возврат продаж: это включает в себя возврат средств на предварительно купленный товар.

Определение Gross Vs. Чистые продажи

Валовые продажи — это общая сумма продаж без каких-либо вычетов, тогда как чистые продажи — это общий объем продаж после вычетов из валовых продаж.

Количество

Валовые продажи всегда выше, чем чистые продажи, из-за того, что чистая прибыль получена из вычетов из валовых продаж.

Расчет валового Vs. Чистые продажи

Чтобы получить валовые продажи, вы принимаете проданные единицы, умножая их на цену продажи для каждой единицы. Чтобы получить чистые продажи, вы берете валовые продажи и меньше вычетов (прибыли, скидки и скидки).

Актуальность

Чистые продажи гораздо важнее при принятии решений, чем валовые продажи. Дайте лучшую картину текущего финансового положения компании.

Оборотные показатели

Billing включает в себя сумму счетов, выставленных клиентам по агентским договорам вместе с суммой всех комиссионных вознаграждений, полученных от поставщиков по договорам комиссии или аналогичным. Этот показатель используется агентствами, которые занимаются медийной/контекстной рекламой и проводят через себя много клиентских денег как посредники. Замечу, что агентства работают с клиентами чаще всего по одному из двух типов договоров: по договору оказания услуг или по агентскому договору. В случае агентского договора оборот по нему как раз является биллингом, также этот показатель называют Net Sales.

Если мы вычтем из полученных от клиентов по агентским договорам доходов сумму транзитных платежей — Agent Costs, то мы получим Revenue. Это оборот агентства. В оборот входят комиссии, полученные от поставщиков — например, рекламных площадок при размещении медийки или контекста.

Если у компании нет агентских договоров, то Billing равен Revenue. Поэтому разработчикам, продакшен-компаниям нет смысла выделять Billing как отдельный показатель.

При этом практически у любой компании есть прямые расходы на поставщиков, связанные с непосредственным оказанием услуги. Например, при разработке сайта приобретается система управления сайтом, а в договоре и/или счетах явно указано стоимость лицензии. В этом случае, подобные расходы идут в графу Direct Costs — прямые затраты.

Разница между Revenue и Direct Costs — Gross Profit, один из ключевых показателей агентства. Для быстрой оценки стоимости агентства часто используют значение Gross Profit за последний год работы.

В чем разница между Agent Costs и Direct Costs? Ведь многие агентства в своей отчетности не разделяют эти два показателя. Разница следующая:

• При работе с клиентом по агентскому договору, компания несет ответственность только в рамках своей комиссии, пусть для примера это 10% от 100 руб., т.е. в рамках 10 руб. В этом случае:

  Billing = 100 руб.,

  Agent Costs = 90 руб.,

  Revenue = Gross Profit = 10 руб.,

  Direct Costs = 0.

• В случае, когда агентство работает с клиентом по договору оказания услуг, оно несет ответственность не в рамках 10 руб. своей маржи, а в рамках всех 100 руб. Это существенно, а если быть точнее, то в 10 раз повышает финансовые риски в случае предъявления претензий к агентству от клиента. При таком подходе:

  Billing = 100 руб.,

  Agent Costs = 0 руб.,

  Revenue = 100 руб.,

  Direct Costs = 90 руб.,

  Gross Profit = 10 руб.

Gross Profit одинаков в обоих случаях, но оборот (Revenue), определяющий размер ответственности агентства, отличается в 10 раз.

Замечу, что во все вышеперечисленные показатели входят только операционные доходы, т.е. доходы от основного вида деятельности компании.

• Если агентство, например, сдает в субаренду помещение, то это доход от неосновной деятельности, и учитывается он отдельно в строке 8.

• Если агентство получает проценты от депозитов (например, от овернайта) или периодически зарабатывает/теряет на разнице курсов валют, то это финансовый доход/убыток, и он учитывается в строке 10. Доход, полученный от вложения денежных средств в различные финансовые инструменты, не является операционным доходом.

Детализация операционных доходов обычно представляет из себя доходы от разных направлений деятельности, например:

Gross Profit

• Gross Profit от размещения контекстной рекламы,
• Gross Profit от размещения медийной рекламы,
• Gross Profit от SMM,
• Gross Profit от SEO.

Operating Costs — операционные расходы. Сумма всех расходов, которые понесла компания за отчетный период — аренда, оплата труда сотрудников, включая налоги на доходы физических лиц, страховые взносы и расходы на командировочные, маркетинговые расходы, расходы на связь, подбор персонала, юридические услуги, рассчетно-кассовое обслуживание и т.д. Структура операционных расходов зависит от каждой конкретной компании, ее структуры и целей управленческого учета.